Архив рубрики: СПРАВОЧНИК

Справочник

НДС налогового агента

Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество у ГУПа, МУПа или учреждения, то предъявленный вам арендодателем НДС вы учитываете в обычном порядке (Письмо Минфина от 23.07.2012 N 03-07-15/87).

Вы становитесь налоговым агентом по НДС, только если арендодателем имущества является орган власти (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом). Поэтому, даже не будучи плательщиком НДС (например, при УСН), вы должны сами исчислить налог, удержать его из арендной платы за имущество (кроме земельных участков) и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 08.07.2016 N 03-07-14/40271, от 23.06.2016 N 03-07-11/36500, от 24.09.2015 N 03-07-11/54577).

Обратите внимание, что, если вы передали имущество, арендованное у органа власти, в субаренду (Письма Минфина от 18.10.2012 N 03-07-11/436, от 15.01.2010 N 03-07-11/05), вы должны:

- независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС, исчислять и перечислять в бюджет налог с арендной платы по договору, заключенному с органом власти;

- если вы являетесь плательщиком НДС, начислять налог с арендной платы по договору, заключенному с субарендатором.

1. Порядок исчисления и удержания НДС зависит от условий договора:

- если сумма НДС не выделена и сказано, что арендатор уплачивает налог самостоятельно, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18%. Органу власти арендная плата перечисляется в сумме, определенной в договоре;

- если сумма НДС не выделена и сказано, что налог включен в сумму арендной платы, то НДС рассчитывается как сумма арендной платы, умноженная на 18/118. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС;

- если сумма НДС выделена, то налог перечисляется в бюджет в этой сумме. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС.

 

Пример. Исчисление и удержание НДС арендатором — налоговым агентом

Организация арендует два помещения: один у муниципалитета, а другой — у субъекта РФ.

 

Договор заключен

Цена одного месяца аренды по договору

Дополнительные условия договора об НДС

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет

Сумма арендной платы за месяц, подлежащая перечислению арендодателю

с муниципалитетом

100 000 руб.

Арендатор уплачивает НДС самостоятельно

18 000 руб. (100 000 руб. x 18%)

100 000 руб.

с субъектом РФ

177 000 руб., включая НДС

-

27 000 руб. (177 000 руб. x 18/118)

150 000 руб. (177 000 руб. — 27 000 руб.)

 

 

2. На сумму арендной платы и удержанного с нее НДС составьте счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж (Письмо ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).

НДС с арендной платы можно перечислять в бюджет (п. 1 ст. 174 НК РФ):

- или по 1/3 от удержанной суммы налога не позднее 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором оплачена аренда (Письмо ФНС от 13.09.2011 N ЕД-4-3/14814@);

- или в полной сумме в том же квартале, в котором оплачена аренда.

3. В квартале, когда налог был перечислен в бюджет, но не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда, арендатор:

- на ОСН — принимает НДС к вычету (Письма Минфина от 26.01.2015 N 03-07-11/2136, ФНС от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@), регистрируя в книге покупок счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы;

- на УСН — учитывает НДС в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

4. Сдайте в свою ИФНС декларацию по НДС за квартал, в котором вы оплатили аренду. О том, в какой срок это нужно сделать, читайте здесь, а как заполнить такую декларацию — здесь.

5. В бухгалтерском учете операции по удержанию и перечислению НДС с арендной платы отражаются проводками:

ПРИЕМ НА РАБОТУ ИНОСТРАНЦА ПО ПАТЕНТУ

По общему правилу временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в РФ при наличии патента. Такой вывод следует из совокупности положений абз. 17 п. 1 ст. 2, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ.
Данное правило не распространяется, в частности, на временно пребывающих на территории РФ иностранцев, которые прибыли в порядке, не требующем получения визы, но в силу положений Закона N 115-ФЗ для осуществления трудовой деятельности на территории РФ должны получить разрешение на работу. К таким иностранцам относятся в том числе следующие:
- высококвалифицированные специалисты или члены их семей. Это следует из совокупности абз. 17 п. 1 ст. 2, п. 4.1 ст. 13, п. п. 6, 12.1 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ;
- обучающиеся в РФ по очной форме в профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по имеющей госаккредитацию основной профессиональной образовательной программе (за исключением случаев, предусмотренных пп. 6 и 7 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Это следует из совокупности положений абз. 17 п. 1 ст. 2, п. 4.1 ст. 13, п. 1 ст. 13.4 Закона N 115-ФЗ.
Временно пребывающих в РФ иностранных граждан, которые прибыли в Россию в порядке, не требующем получения визы, достигли возраста 18 лет и в соответствии с Законом N 115-ФЗ получили патент, вправе привлекать к трудовой деятельности работодатели (заказчики работ, услуг), перечисленные в абз. 1, 2 п. 1 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ. В частности, в данных нормах названы такие работодатели (заказчики работ, услуг), как юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также граждане РФ, которые привлекают иностранцев к трудовой деятельности для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Порядок получения патента
Иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, обращается за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции лично или через уполномоченную субъектом РФ организацию, указанную в абз. 1 п. 9 ст. 13 Закона N 115-ФЗ (абз. 1 п. 2 ст. 13.3 названного Закона).
На основании п. 1 Указа Президента РФ от 05.04.2016 N 156 (далее — Указ) ФМС России, которая являлась федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции, упразднена. Ее полномочия переданы МВД России (пп. «а» п. 2 Указа). За дополнительными разъяснениями по вопросам, связанным с привлечением к трудовой деятельности иностранных граждан, рекомендуем обращаться в указанный орган.
Согласно действующему нормативному регулированию, чтобы оформить патент, иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, обязан в течение 30 календарных дней со дня въезда в РФ представить в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции документы в соответствии с п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. п. 22 — 22.7 Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов, утвержденного Приказом ФМС России от 15.01.2015 N 5 (далее — Регламент по выдаче патентов).
К таким документам относится, в частности, заявление о выдаче патента (пп. 1 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22.1 Регламента по выдаче патентов). Оно составляется по форме, утвержденной Приказом ФМС России от 08.12.2014 N 639.

Порядок получения патента

Иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, обращается за получением патента в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции лично или через уполномоченную субъектом РФ организацию, указанную в абз. 1 п. 9 ст. 13 Закона N 115-ФЗ (абз. 1 п. 2 ст. 13.3 названного Закона).

На основании п. 1 Указа Президента РФ от 05.04.2016 N 156 (далее — Указ) ФМС России, которая являлась федеральным органом исполнительной власти в сфере миграции, упразднена. Ее полномочия переданы МВД России (пп. «а» п. 2 Указа). За дополнительными разъяснениями по вопросам, связанным с привлечением к трудовой деятельности иностранных граждан, рекомендуем обращаться в указанный орган.

Согласно действующему нормативному регулированию, чтобы оформить патент, иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, обязан в течение 30 календарных дней со дня въезда в РФ представить в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции документы в соответствии с п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. п. 22 — 22.7 Административного регламента предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по оформлению и выдаче иностранным гражданам патентов, утвержденного Приказом ФМС России от 15.01.2015 N 5 (далее — Регламент по выдаче патентов).

К таким документам относится, в частности, заявление о выдаче патента (пп. 1 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22.1 Регламента по выдаче патентов). Оно составляется по форме, утвержденной Приказом ФМС России от 08.12.2014 N 639.

Срок действия представляемого для оформления патента документа, удостоверяющего личность иностранца и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, должен заканчиваться не ранее одного года со дня подачи указанного заявления, что следует из пп. 2 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. п. 22.3, 29 Регламента по выдаче патентов.

Для оформления патента необходим также документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ. Его нужно предъявить в случаях, предусмотренных ст. 15.1 Закона N 115-ФЗ. Это следует из пп. 6 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22.6 Регламента по выдаче патентов. Одним из подтверждающих такие знания документов является сертификат, форма которого утверждена Приказом Минобрнауки России от 29.08.2014 N 1154. Данный сертификат выдается сроком на пять лет образовательными организациями, расположенными как на территории РФ, так и за ее пределами. Это следует из п. п. 2, 4 ст. 15.1 Закона N 115-ФЗ, абз. 2 п. 22.6 Регламента по выдаче патентов. Перечень таких организаций утвержден Приказом Минобрнауки России от 02.12.2014 N 1533 (п. 4 ст. 15.1 Закона N 115-ФЗ). Форма и порядок проведения экзамена по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ, а также требования к минимальному уровню знаний, необходимых для его сдачи и получения сертификата, утверждены Приказом Минобрнауки России от 29.08.2014 N 1156 (п. 4 ст. 15.1 Закона N 115-ФЗ).

Отметим, что если срок обращения за оформлением патента нарушен, то к комплекту документов необходимо приложить документ, подтверждающий уплату штрафа за такое нарушение (пп. 7 п. 2 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 22.7 Регламента по выдаче патентов). Размер штрафа может составить от 10 000 до 15 000 руб. (ст. 18.20 КоАП РФ).

Если территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции принимает решение о выдаче патента, он выдается иностранцу не позднее 10 рабочих дней со дня принятия заявления. Это следует из абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 16 Регламента по выдаче патентов. Форма бланка патента утверждена Приказом ФМС России от 08.12.2014 N 638 в соответствии с требованиями абз. 2 п. 29 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.

Патент на осуществление трудовой деятельности у физического лица, являющегося гражданином РФ, как правило, оформляется на бланке красного цвета, у юридического лица или индивидуального предпринимателя — на бланке синего цвета (примечание 1 к форме бланка патента, утвержденной Приказом ФМС России от 08.12.2014 N 638). Исходя из содержания абз. 3 п. 29 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ на территории субъекта РФ может вводиться патент в форме карты с электронным носителем информации.

Чтобы получить патент, иностранный гражданин должен предъявить документ, который удостоверяет его личность и признается Российской Федерацией в этом качестве, а также документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном положениями ст. 227.1 НК РФ, на период действия патента. Это следует из п. 6 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 70 Регламента по выдаче патентов.

2-НДФЛ для адвоката

Деятельность адвоката осуществляется на основе соглашения с доверителем, который платит ему определенную денежную сумму за предоставленные услуги. Эти деньги в обязательном порядке должны быть внесены в кассу или перечислены на расчетный счет. Данное действие регулируется федеральным законом. 2-НДФЛ для адвоката при расчете базы налогообложения учитывает все доходы, выраженные в денежной и натуральной форме. Они должны отражаться в книге учета доходов и расходов.

Налоговый период равен одному году. Для расчета определяется доход за год и вычеты по налогам. Налоговая база рассчитывается исходя из разницы между этими показателями. При этом учитываются особенности в соответствии со статьей 23 Налогового кодекса. В форме 2-НДФЛ для адвоката сумма налога рассчитывается самостоятельно. Для этого необходимо взять налоговую ставку и базу, перемножить их и разделить на 100%. Если адвокат является резидентом России, для него налоговая ставка равна 13%.

Определяя налоговую базу для расчета 2-НДФЛ для адвоката, он имеет право применять имущественные, стандартные и профессиональные вычеты. Если в результате деятельности адвокат получил убытки, налоговая база будет равняться нулю. Если адвокат не является резидентом РФ, то 2-НДФЛ для него будет рассчитываться по ставке 30%.

Оформление сделок по покупке, продаже недвижимости

Человеку, который впервые сталкивается с покупкой-продажей жилья, данная процедура покажется трудной и запутанной. Поэтому, чтобы не стать жертвой мошенников оформление сделок по покупке, продаже недвижимости необходимо доверить юристу. Заключение договора купли-продажи приводит к возникновению взаимных обязательств, между продавцом и покупателем. Продающий обязан принадлежащее ему имущество передать, а покупающий — оплатить его стоимость, которая прописана в договоре.

После исполнения сторонами своих обязанностей проводится государственная регистрация, подтверждающая права приобретателя. Покупатель становится полноправным хозяином недвижимости, имея весь пакет документов:

- свидетельство о государственной регистрации права собственности, которое основывается на договоре покупки-продажи;

- договор с приметками: «Произведена государственная регистрация сделки» и «Свидетельство о государственной регистрации права».

В основном, сделки с недвижимостью осуществляются в течение одного дня и обе записи вносятся одним штампом. Оттиск, фиксирующий выдачу свидетельства, проставляется на экземпляре покупателя, а если ставится надпись: «Не выдавалось» — значит была проведена только регистрация.

Услуги адвоката в сфере жилья и недвижимости

Жильё – это одно из самых необходимых материальных условий нормальной жизнедеятельности человека. Это право, которое предусматривает Конституция РФ. Спектр заключаемых на рынке недвижимости сделок очень широк – от аренды участка земли до покупки домов. Наряду с законными операциями участились случаи махинаций и обмана одного из участников сделки. Для юридически правильного оформления договоров необходимы услуги адвоката в сфере жилья и недвижимости.

Квалифицированная помощь юриста может понадобится если необходимо:

- провести и правильно оформить сделку с объектами недвижимости;

- разрешить споры при распределении долей собственности среди её совладельцев;

- представлять и защищать интересы в суде;

- разрешить вопросов аренды;

- получить консультации при оформлении договора или анализ условий уже готового документа.

В законодательстве РФ под понятие «недвижимость» попадают также участки земли.
Правильно оформленные и заверенные, если это необходимо, документы сделки, подтверждающие право собственности или пользования объектом недвижимости, являются залогом исключения правонарушений к обоим участникам договора.

Адвокат по арбитражным делам

Арбитражные дела — это споры и суды, связанные с разбирательством вопросов в экономической сфере и предпринимательской деятельности в частности. В решении подобных моментов вам поможет адвокат по арбитражным делам. Это специалист в различных областях права. Спектр вопросов, рассматриваемых в арбитражных судах, очень широк это могут быть:

- Проблемы и споры, связанные с предпринимательской деятельностью экономического субъекта.

- Споры, возникающие по поводу нормативных и правовых документов, касающихся интересов и прав граждан и действующих в сфере экономики и предпринимательства. При условии, что закон РФ позволяет рассмотрение подобных случаев и дел в суде.

- Споры о материальном взыскании с лиц и организаций, связанных с предпринимательской либо другой экономической деятельностью.

- Решение о банкротстве предприятия также принимается в арбитражном суде.

- Защита репутации экономических субъектов, их корпоративные споры, ликвидация или реорганизация.

Адвокат в экономической сфере должен обладать широким кругом знаний и ориентироваться во всех правовых тонкостях предпринимательской деятельности. Поиск ответов на возникающие вопросы, правовое урегулирование споров и конфликтов невозможно без компетентного защитника.

Адвокат в сфере коммерческой недвижимости

В процессе развития бизнеса, так или иначе, возникает вопрос о расширении помещения, то есть приобретении коммерческой недвижимости. Разобраться в тонкостях законодательства и избежать подводных камней, которые могут присутствовать при оформлении сделки поможет адвокат в сфере коммерческой недвижимости.

Обратившись к специалисту, вы легко приобретете объекты недвижимости, которые используются для извлечения прибыли. К ним относятся сооружения, здания, земельные участки, леса и обособленные водоемы, а также космические объекты, морские, речные и воздушные суда. Доказательством существования такого объекта является его государственная регистрация в соответствии с нормами закона. Для предотвращения проблем, связанных с использованием недвижимости в предпринимательских целях, при оформлении договора покупки или аренды обязательно проконсультируйтесь с профессионалом.

Основные услуги, которые оказывают юристы в сфере коммерческой недвижимости:

- регистрация права собственности, возникшего после сделок ренты, купли-продажи или цессии;

- оформление внесения в уставной капитал компании коммерческой недвижимости;

- оформление документов на недвижимость связанных с реорганизацией;

- оформление приобретения объектов незавершенного строительства.

Адвокат по корпоративному праву

Адвокат по корпоративному праву необходим для того, чтобы грамотно интерпретировать правила, установленные на предприятии собственником или административным органом. А также законодательные нормы, которые регулируют порядок создания, работы и ликвидации хозяйственных обществ. Корпоративное право тесно связано с другими правовыми отраслями, такими, как гражданское, финансовое, банковское. Поэтому, спектр услуг, которые оказывают компании, специализирующиеся в данной правовой отрасли очень широк и включает:

- досудебное решение конфликтов внутри корпорации;

- представительство интересов учредителей (акционеров) на общих заседаниях;

- анализ и составление учредительных документов;

- помощь в организации собрания совета директоров;

- составление и корректировка договоров;

- юридический контроль работы предприятия;

- представление интересов компании в досудебных разбирательствах и суде;

- оформление документов необходимых для регистрации, а также ликвидации предприятия;

- юридическое сопровождение на переговорах с партнерами компании;

- консультирование относительно распределения прибыли и выбора органов управления компанией и многие другие услуги.

Консультация адвоката

Все сферы жизни современного общества регулируются законом. Но не каждый знает, как умело его использовать, чтобы найти выход и извлечь выгоду из непростых, как кажется на первый взгляд, ситуаций. Консультация адвоката поможет правильно интерпретировать законодательные нормы и успешно решить любой правовой спор.

Различие отраслей права (криминальное, земельное, гражданское, трудовое, корпоративное) привело к узкой специализации юристов. Общую консультацию вы можете получить у опытного адвоката. Но при обращении в суд или совершении крупной сделки, лучше заручиться поддержкой специалиста, у которого есть практика решения споров в данной области.

Перечень услуг адвоката

Обратившись к юристу вы легко решите вопросы, связанные с:

- получением права собственности на недвижимость;

- трудовым правом;

- нарушением условий, ранее заключенного договора поставки;

- административной ответственностью, за нарушение ПДД;

- бракоразводным процессом;

- налоговой оптимизацией;

- криминальной ответственностью;

- представлением ваших интересов в суде.

Лучший способ получить необходимую информацию о своих правах и обязанностях — юридическая консультация специалиста.